会社の財務記録の中核は「総勘定元帳」として維持されます。 これらの記録は、企業の存続期間内の初日からのすべての金融取引の中心的な「帳簿」を構成します。
最終元帳を修正する際には、（1）会社の財務報告との関連性と（2）期首残高の設定というXNUMXつの点を認識している必要があります。
どの会社のXNUMXつの主要な財務書類も貸借対照表であり、したがって損益計算書（損益計算書）であり、どちらも会社の帳簿から直接引用されます。
総勘定元帳は、これらのレポートの道路項目を構成する残高を計上するため、変更は損益計算書に反映されます。
勘定科目表にあるすべての勘定科目は、総勘定元帳に含まれます。これは、勘定科目表があるため、同じ順序で作成する必要があります。 全体的な元帳には、特定の期間中のすべての元帳エントリが含まれているわけではありませんが、行われたすべてのトランザクションの要約が反映されています。
ビジネスがほとんど現金ベースでない場合、ビジネスは小切手帳から会計帳簿の多くを作成することができます。 小切手帳には、元帳全体に不可欠ないくつかの知識（累積現金残高、エントリの日付、エントリの金額、およびエントリの目的）が含まれています。
現金ベースのビジネスであっても、小切手帳が記録を確立するための唯一の情報源になることはできません。
会計帳簿の重要な構成要素はソースドキュメントです。
ソースドキュメントのXNUMXつのサンプルは、顧客およびサプライヤからの請求書のコピーです。 ソースドキュメントは重要です。ソースドキュメントは、あなたや他の人が戻ってきて、非常にビジネスで行われた金融取引を調査する必要がある場合に備えて、監査証跡を提供します。 たとえば、顧客があなたから請求書を受け取ったことがないと主張する場合があります。 ソースドキュメントはそうでないことを証明します。 また、ソースドキュメントは、税務時に会計士に必須のコンポーネントです。 ソースドキュメントの他のサンプルには、キャンセルされた小切手、公共料金の請求書、給与税の記録、およびローンの明細書が含まれます。
すべてのレガーエントリはダブルエントリです。 これは賢明なことです。なぜなら、非常にビジネスにおける各金融取引について、 現金 （または支払うことへのコミットメント）は、ある場所から別の場所に移動します。 たとえば、小切手が書かれると、お金は給与勘定（現金）から従業員の手に流れます（経費）。 商品がアカウントで販売されると、販売（収入）の記録が生成されます。 ただし、後でその口座（売掛金）から資金が確実に回収されるようにするための仕訳入力も必要です。 前に説明したように、レガーのエントリを記録する際に使用されるシステムは、借方と貸方のシステムと呼ばれます。
非常に前のセクションで説明したように、各借方には、等しく相殺される貸方が必要です。 帳簿のバランスが取れていないのは、借方と貸方が等しくないか、互いに相殺されていない場合です。 自動簿記システムの主な利点は、借方と貸方の入力が行われるときにそれを監視し、アカウントのバランスが取れないようにすることをはるかに困難にすることです。
