중소기업 세금 기본 사항
이익 다음으로 세금은 모든 중소기업이 직면한 가장 중요한 문제입니다. 세금 징수원에 대한 모든 책임을 단순히 이행하고 있는지 확인하고 세금을 줄일 수 있는 모든 기회를 포착하고 싶을 것입니다. 이 세금 정보를 사용하여 엉클 샘에게 정당한 대가를 지불하지 않도록 하십시오.
쓰기: 공제
과세 대상 소득을 축소하기 위해 수익에서 모든 "일반적이고 필요한" 사업 비용을 공제할 수 있습니다(이 장 뒷부분의 "세금 공제" 하위 섹션 참조). 출장, 장비, 급여 또는 집세와 같은 영역에서의 지출과 같은 일부 공제는 명백합니다. 그러나 상각을 규율하는 원칙이 항상 간단한 것은 아닙니다. 차후의 잠재적 공제를 간과하지 마십시오.
✔ 사업 손실. 사업 손실은 세금을 줄이기 위해 개인 소득에서 공제됩니다. 올해 손실이 소득을 초과하는 경우 올해의 사업 손실을 사용하여 향후 과세 대상 소득을 축소합니다.
✔ 직원 세금. 직원을 고용하는 경우 다음과 같은 유형의 세금을 지불하거나 급여에서 원천징수해야 합니다.
원천징수. 사회 보험(FICA), 메디케어, 연방 및 주 소득세는 직원 급여에서 원천징수되어야 합니다.
고용주 매칭. FICA 및 Medicare 세금을 일치시키고 직원과 함께 지불하기를 원합니다.
실업세. 연방 및 주 실업세.
분기별 예상 세금
세금 코드의 이 영역은 많은 기업가를 당황하게 하고 재택 사업에 매우 성가시게 합니다. 예상 세금 고지서를 따르지 않으면 세금 소득세 서비스(IRS) 벌금을 부과할 가능성이 있기 때문에 이와 유사하게 소득 문제가 발생할 수 있습니다. 해독제는 간단합니다. 책임을 알고 있어야 합니다.
✔ 누가 지불해야 하나요? 특정 연도에 전체 송장이 $500를 초과할 것으로 예상되는 경우 분기별 예상 세금을 납부해야 할 가능성이 큽니다.
✔ 어떤 비율로 지불해야 합니까? 연도가 시작될 때까지 해당 연도에 납부해야 하는 세금의 90% 또는 작년 세액의 100%를 납부해야 합니다(소득이 $110를 초과하는 경우 150,000%). 회계사는 지불 계산을 용이하게 할 수 있습니다. 그렇지 않으면 분기마다 소득에서 비용을 공제하고 결과 수치(분기별 이익)에 세율(및 모든 자영업 세율)을 적용할 수 있습니다.
판매 세
많은 서비스가 과세 대상 레이더 스크리닝 대상이지만 대부분의 제품은 과세 대상입니다(일반적인 예외는 식품 및 처방약임). 그러나 주에서는 과세 대상 서비스 목록에 계속 추가하고 있으므로 서비스에 대해 소비세를 부과해야 하는지 여부를 알아보려면 주의 세무 부서에 문의하십시오. 소비세가 적용되는 제품이나 서비스를 판매하는 경우 주의 세무 부서에 등록하고 싶습니다. 그런 다음 과세 대상 및 비과세 판매를 추적하고 해당 정보를 판매세 신고서에 포함하려고 합니다.
마감
급여를 받는 근로자는 1월 15일과 아마도 31월 XNUMX일과 같은 세금 관련 날짜를 한두 번만 기억하면 됩니다.
✔ 연간 수익. 대부분의 연간 수익은 비법인 및 S 기업의 경우 15월 XNUMX일에 마감됩니다. 그러나 AC 법인은 연도가 종료된 후 XNUMX개월 반 이내에 연간 법인 보고서를 제출해야 합니다.
✔ 예상 세금. 예상 세금은 연 15회(15월 15일, 15월 XNUMX일, XNUMX월 XNUMX일, XNUMX월 XNUMX일) 납부해야 합니다.
✔ 판매세. 판매세는 해당 주의 재단에 따라 분기별 또는 월별로 납부해야 합니다.
✔ 직원 세금. 급여 규모로 계산하면 직원 세금은 매주, 매월 또는 분기별로 납부해야 합니다.
세금 및 법인
연방 세금 목적을 위해 신생 회사가 매일 회사 대신 S 회사가되는 것이 가장 좋습니다. 최근 세율 변경으로 인해 선택이 더 복잡해졌습니다.
그럼에도 불구하고 S 회사가 귀하에게 가장 적합한 지 확인하려면 지식이 풍부한 회계사 또는 세무 고문과 상담하십시오. 또한 책임 회사(LLC)도 보다 현명한 선택이라는 점을 염두에 두십시오.
데일리 코퍼레이션 대신 S 코퍼레이션으로 시작하는 것이 2가지 이유에서 현명할 수 있습니다.
- S 기업의 소득은 1단계가 아닌 XNUMX단계에서만 과세됩니다. 전체 청구서는 더 적을 것입니다.
- 사업이 기본 연도에 적자로 운영되는 경우, 그 손실을 개인 세금 신고서로 넘길 수 있으며, 이를 사용하여 귀하(그리고 귀하가 결혼한 경우 배우자)가 다른 사람으로부터 가질 수 있는 소득을 상쇄할 수 있습니다. 소스.
S 기업이 되기로 한 결정은 영구적이지 않습니다. 나중에 일반 법인이 되는 데 세금 혜택이 있다는 것을 알게 되면 S 법인 상태를 쉽게 변경할 수 있습니다.
직원 세금
사업체는 직원을 대신하여 일부 세금을 징수하고 제출할 책임이 있습니다. 다음은 직원의 급여에 대한 세금을 원천 징수하고 일치시키기 위해 시도하고 수행해야 하는 작업에 대한 요약입니다.
✔ 고용주 번호(EIN)를 받으십시오. 사업체는 고용세를 신고하거나 직원에게 세금 명세서를 제공해야 합니다.
이를 시도하려면 EIN이 필요합니다. 인터넷에서 또는 4-1-Tax-Form(800-1-800-829)으로 전화하여 양식 SS-3676(고용주 식별 번호 신청서)를 받으십시오.
✔ 직원 원천징수액을 적시에 입금합니다. 연방 정부에 직접 지불하는 대신 빌보드 은행과 같은 인가된 금융 기관에 예치합니다.
✔ 독립 계약자에게 양식 1099-기타를 발행하십시오. 일반 대중에게 서비스를 제공하는 독립 거래를 추구하는 의사, 변호사, 수의사, 계약자, 직접 판매자, 자격을 갖춘 부동산 중개인 등은 일반적으로 직원이 아니라 독립 계약자입니다. 근로자가 자신이 하는 일과 작업 수행 방식을 통제하는 경우 독립 계약자로 정의됩니다. 중요한 것은 서비스가 수행되는 방식에 대한 작은 글씨를 관리할 수 있는 올바른 권한이 있다는 것입니다.
✔ 지불 벌금을 피하십시오. 고용주에게 고용세를 납부하고 보고하는 것은 "수탁자 책임"이 될 수 있으며, 그 책임은 의회, IRS, 따라서 정부 기관에서 매우 심각하게 생각합니다. IRS는 미납 금액의 2%(5~10일 지연된 지불의 경우)에서 XNUMX%(기본 IRS 통지를 받은 후 XNUMX일 이내에 지불하지 않은 금액의 경우)까지 보증금 벌금을 부과할 수 있습니다.
세무 감사 준비
세무 감사는 모든 사업가가 피하고자 하는 경험입니다. 그러나 IRS가 업무상 방문을 하는 경우 감사인이 무엇을 찾아 헤매는지 이해하면 사소한 불편함과 상당한 어려움을 구별할 수 있습니다. 본격적인 감사 중에 IRS 대리인은 다음을 포함하여 매우 공식 문서 및 비즈니스 기록에서 몇 가지 특정 항목을 연구할 수 있습니다.
✔ 수입. IRS는 은행 거래 명세서와 예금을 귀하가 보고한 소득과 비교할 것입니다. 그들은 또한 장부 및 기타 공식 부기 기록과 함께 송장, 판매 기록 및 영수증을 검토합니다. 현금이나 상속의 선물을 받은 경우, 받은 비율을 기록하기 위해 기록을 유지하십시오.
증거가 없으면 IRS는 이를 소득으로 분류하여 본질적으로 과세할 수 있습니다. 그들은 또한 돈 대신에 상품이나 서비스를 교환하는 것(물물교환 거래와 같은)을 과세 소득으로 분류할 것입니다.
✔ 비용 및 공제. 감사인은 취소된 수표, "지급됨"으로 표시된 청구서, 은행 거래 명세서, 마스터카드 명세서, 지불 영수증 또는 자선 기부금 영수증 및 기타 사업 기록을 귀하가 보고서에 보고한 비용 및 공제액과 비교할 수 있습니다. 그들은 보고된 부채나 사업 손실에 특별한 주의를 기울일 것입니다. 자선 선물; 및 여행, 식사 및 접대 비용. 여행, 식사 및 접대 비용을 입증하기 위해 로그를 유지하고 합법적인 비즈니스 비용만 공제하도록 주의하십시오.
✔ 대출 및 이자. 감사인은 대출 서류, 예금, 은행 거래 명세서, 마스터카드 명세서, 영수증 및 취소된 수표를 검토하여 단순히 사업 비용을 숨기기 위해 빌린 돈을 사용했는지 확인할 수 있습니다. 이것은 비즈니스 관련 대출에 대한 이자를 공제할 수 있기 때문에 중요할 수 있습니다.
✔ 직원 분류. IRS는 보고서의 직원 분류를 검토하고 시계 카드, 직무 설명, 복리후생 계획, 송장, 취소된 수표, 계약 및 기타 비즈니스 기록과 비교하여 이 데이터를 확인합니다. 감사인은 독립 계약자 분류에 특히 주의를 기울일 것입니다. 많은 회사에서 정규 직원을 계약자로 부적절하게 분류하기 때문입니다.
✔ 급여. 감사관은 취소된 수표, 세금 신고서, 예금, 사업 기록 및 기타 양식을 검토하여 완전성, 정확성 및 적시 제출을 테스트합니다. 그들은 또한 상태를 문서화하는 기록을 검토할 것입니다. 연방 정부의및 사회 보장(FICA) 원천 징수, Medicare 세금, 근로 소득 선지급 공제, 실업 수당 및 산재 보상 보험료. IRS는 사업체 소유주와 임원에게 지급되는 급여와 보너스가 적법하고 업계 표준에 부합하는지 확인합니다.
✔ 기타 기록. 감사인은 세무 대리인이나 회계사, 은행 또는 기타 금융 기관, 공급업체 및 고객의 기록을 검사할 수도 있습니다. 감사인은 사업을 조사하는 것 외에도 개인 재정을 조사할 수 있습니다. IRS는 현재 생활 방식을 보고서에 표시된 소득과 비교하여 양립 가능한지 결정할 수 있습니다. 감사인은 또한 귀하와 귀하의 재정 상황에 대해 친밀한 사람들과 이야기할 수 있습니다.
세금 공제
세금은 각 사업주의 삶에서 불가피하고 고통스러운 부분입니다. 하지만 사업비 세액공제를 유리하게 활용하는 방법을 알면 기업의 세금부담을 없애지는 못하더라도 줄일 수 있는 방법이 있다.
대부분의 사업주는 순 사업 이익, 즉 공제를 뺀 총 이익에 대해서만 사업세를 납부해야 한다는 것을 알고 있습니다. 결과적으로 공제 가능한 지출을 최대한 활용하는 방법을 알면 과세 대상 이익을 크게 낮출 수 있습니다.
거래 또는 비즈니스와 일반적으로 관련된 다양한 비용을 합법적으로 공제할 수 있습니다. 일반적인 공제에는 다음이 포함됩니다.
✔ 직원 급여 및 대부분의 직원 혜택.
✔ 임대 또는 임대 지불.
✔ 기업 대출에 대한 이자.
✔ 사업 재산에 대한 재산세.
✔ 사업체에 부과되는 주, 지방 및 해외 소득세.
✔ 사업 보험.
✔ 광고 및 판촉 비용.
✔ 직원 교육 및 훈련.
✔ 필요한 비즈니스 기술을 유지하거나 향상시키기 위한 교육.
✔ 법률 및 전문 수수료.
✔ 유틸리티.
✔ 전화 비용.
✔ 사무실 수리.
재택 사업이나 사무실이 있는 경우 재택 사업의 정당성을 입증할 수 있는 한 주거용 토지세, 공과금 및 전화 비용을 약간 공제할 수도 있습니다.
마지막으로, 예금, 수입, 지출 및 공제를 문서화하기 위해 항상 완전하고 정확한 사업 기록을 유지하십시오. 국세청이 사업을 감사하는 경우 법적 문서의 각 항목이 정확함을 입증하도록 요구해야 합니다.
세법은 매년 변경되며 매우 복잡할 수 있습니다. 개인적인 상황에 대한 도움, 전략 및 권장 사항에 대해서는 항상 회계사 또는 세무 변호사와 상담하십시오.
