小企业税收基础
除了利润，税收也是每个小企业面临的最重要的问题。 您需要确定自己只是履行了对收税员的所有责任，并抓住一切机会减税。 使用这些税收技巧来确保您没有给山姆大叔应得的。
把它写下来：扣除
您可以从收入中扣除所有“普通和必要的”业务费用，以缩减应税收入（参见本章后面的“税收减免”小节）。 有些扣除是显而易见的——商务旅行、设备、工资或租金等领域的支出。 但管理核销的原则并不总是简单的。 不要忽视随后的潜在扣除：
✔ 商业损失。 商业损失从个人收入中扣除以减税。 如果今年的损失超过收入，您将使用今年的一些业务损失来缩减未来几年的应税收入。
✔ 员工税。 如果您雇用员工，您必须支付（或从他们的工资中扣除）一种税款：
代扣代缴。 社会保险 (FICA)、医疗保险以及联邦和州所得税必须从员工工资中扣除。
雇主匹配。 您想匹配 FICA 和 Medicare 税并与员工一起支付。
失业税。 联邦和州失业税。
季度预估税
税法的这一领域使许多企业家绊倒，对家庭企业来说非常令人烦恼。 未能遵守估计的税单可能会产生类似的收入问题，因为惩罚税收收入服务 (IRS) 罚款的可能性。 解药很简单——知道你的责任：
✔ 谁应该付钱？ 如果您希望在给定年份的完整发票超过 500 美元，您很可能必须按季度缴纳预估税。
✔ 你要付多少比例？ 到年底，您必须支付当年所欠税款的 90% 或去年税额的 100%（如果您的收入超过 110 美元，则该数字为 150,000%）。 会计师可以帮助您计算付款。 否则，您将能够从每个季度的收入中减去费用，并将税率（以及任何自雇税率）应用于所得数字（您的季度利润）。
销售税
许多服务都在应税雷达范围内，但大多数产品都是应税的（典型的例外是食品和处方药）。 但是，各州不断将应税服务添加到应税服务清单中，因此请查看州税务部门，了解您是否必须对服务征收消费税。 如果您正在销售需要缴纳消费税的产品或服务，您需要在州税务部门注册。 然后，您希望跟踪应税和非应税销售额，并将该信息包含在销售税申报表中。
截止日期
作为一名受薪工人，您只需要记住一两个与税务相关的日期：1 月 15 日，也许是 31 月 XNUMX 日。但是一旦您参与自己的业务，其他日期可能同样重要或更多：
✔ 年度回报. 非法人公司和 S 公司的大多数年度申报表应在 15 月 XNUMX 日到期。 但是，AC 公司必须在其年度结束后的两个半月内提交年度公司申报表。
✔ 预估税。 预计税款每年应缴纳四次：15 月 15 日、15 月 15 日、XNUMX 月 XNUMX 日和 XNUMX 月 XNUMX 日。
✔ 销售税。 销售税应按季度或按月缴纳，具体取决于所在州的基金会。
✔ 员工税。 根据工资单的规模计算，员工税应按周、按月或按季度缴纳。
税收和公司注册
出于联邦税收目的，初创公司通常最好是 S 公司而不是日常公司。 虽然最近税率的变化使选择变得更加复杂，但情况可能如此。
不过，要确定 S 公司最适合您，请咨询知识渊博的会计师或税务顾问。 还要记住，责任公司 (LLC) 也是一个更明智的选择。
从 S 公司开始而不是日常公司可能是明智的，原因有两个：
- S 公司的收入仅按 1 个级别征税，而不是 XNUMX 个级别——总账单可能会更少。
- 如果一家企业在第一年亏损，您将能够将该损失转嫁到私人纳税申报表中，用它来抵消您（和配偶，如果您已婚）可能从其他人那里获得的收入来源。
您成为 S 公司的决定不是永久性的。 如果您后来发现成为日常公司有税收优势，您可以轻松更改 S 公司身份。
雇员税
企业有责任代表员工收取和申报一些税款。 接下来是您必须尝试和做的事情的摘要，以扣缴和匹配员工薪水的税款：
✔ 获取雇主编号 (EIN)。 企业必须向员工报告雇佣税或提供税务报表；
你需要一个 EIN 来尝试这样做。 从网上或致电 4-1-Tax-Form (800-1-800-829) 获取表格 SS-3676（雇主识别号申请表）。
✔ 按时存入员工预扣税款。 您无需直接向联邦政府付款，而是将 (1) 您预扣的所得税和 (2) 雇主部分和雇员部分的社会保障和医疗保险税存入有执照的金融机构，如广告牌银行。
✔ 向独立承包商发出 1099-Misc 表格。 从事独立贸易的医生、律师、兽医、承包商、直销商、合格的房地产经纪人等，他们向公众提供服务，通常不是雇员，而是独立承包商。 如果工人控制自己的工作和工作的执行方式，则他被定义为独立承包商。 重要的是您有权管理服务执行方式的小字。
✔ 避免支付罚款。 对于雇主来说，支付和报告就业税可能是一项“受托责任”，国会、国税局以及政府部门都非常重视这一责任。 IRS 可以处以从应付金额的 2%（对于迟交 5 到 10 天的付款）到 XNUMX%（对于在收到 IRS 主要通知后 XNUMX 天内未支付的金额）的存款罚款。
准备税务审计
税务审计是每个商人都希望避免的经历。 但是，如果 IRS 确实拜访了一家企业，那么了解审计师可能会四处寻找什么可以区分轻微的不便和重大的困难。 在全面审计期间，IRS 代理人可能会研究非常正式的文件和业务记录中的几个具体项目，包括：
✔ 收入。 IRS 会将银行对账单和存款与您报告的收入进行比较。 他们还将审查发票、销售记录和收据，以及账簿和其他正式的簿记记录。 如果您收到现金礼物或遗产，请保留记录以记录您收到的比例。
在没有证据的情况下，国税局可能会将这些归类为收入并从本质上对其征税。 他们还将把任何代替金钱的商品或服务交换（例如易货交易）归类为应税收入。
✔ 费用和扣除。 审计员可能会将已取消的支票、标有“已付”的账单、银行对账单、万事达卡对账单、付款收据或慈善礼物以及其他业务记录与您在报税表中报告的费用和扣除额进行比较。 他们将特别注意报告的债务或业务损失； 慈善礼物； 以及差旅、餐饮和娱乐费用。 保留日志以证实旅行、餐饮和娱乐费用，并注意仅扣除合法的业务费用。
✔ 贷款和利息。 审计员可能会审查贷款文件、存款、银行对账单、万事达卡对账单、收据和已取消的支票，以确认您只是将借来的钱用于隐藏业务费用。 这可能很重要，因为您可以扣除商业相关贷款的利息。
✔ 员工分类。 美国国税局将审查纳税申报表上的员工分类，并根据时钟卡、工作描述、福利计划、发票、已取消的支票、合同和其他业务记录检查这些数据。 审计师将特别注意独立承包商的分类，因为许多公司不恰当地将正式员工归类为承包商。
✔ 工资单。 审计师将检查已取消的支票、纳税申报表、存款、业务记录和其他表格，以测试其完整性、准确性和及时归档。 他们还将审查记录状态的记录， 联邦和社会保障 (FICA) 预扣税、医疗保险税、预支收入抵免、失业补偿和工人补偿保费。 美国国税局将审查支付给企业所有者和管理人员的工资和奖金，以确保它们是合法的并符合行业标准。
✔ 其他记录。 审计师甚至可以检查报税人或会计师、银行或其他金融机构、供应商和客户的记录。 除了检查企业外，审计师还可以检查个人财务。 美国国税局可能会将当前的生活方式与回报中显示的收入进行比较，以确定它们是否兼容。 审计师还可以与其他熟悉您和您的财务状况的人交谈。
税收扣除
税收是每个企业主生活中不可避免且痛苦的一部分。 但是，如果您认识到使用商业费用税收减免的优势，那么就有办法减少（如果不能消除）公司的税收负担。
大多数企业主都知道他们只对他们的净营业利润——即扣除扣除额后的总利润——缴纳营业税。 因此，知道如何充分利用可抵扣支出可以大大降低应税利润。
您可以合法地扣除通常与贸易或业务相关的各种费用。 常见的扣除包括：
✔ 员工工资和大部分员工福利。
✔ 租金或租赁付款。
✔ 商业贷款利息。
✔ 商业财产的财产税。
✔ 向企业评估的州、地方和外国所得税。
✔ 商业保险。
✔ 广告和促销费用。
✔ 员工教育和培训。
✔ 教育以跟上或提高所需的业务技能。
✔ 法律和专业费用。
✔ 实用程序。
✔ 电话费用。
✔ 办公室维修。
如果您有家庭企业或商务办公室，只要您能够证明家庭企业的合法性，您还可以扣除一点住宅土地税、水电费和电话费。
最后，始终保持完整和准确的业务记录，以记录存款、收入、支出和扣除额。 如果内部税务局对企业进行审计，它应该要求您证明法律文件上的每个条目都是正确的。
税法每年都在变化，而且它们可能非常复杂。 始终咨询会计师或税务律师，以获取针对个人情况的帮助、策略和建议。
