Βασικά στοιχεία φορολογίας μικρών επιχειρήσεων
Δίπλα στα κέρδη, οι φόροι είναι επίσης το πιο σημαντικό ζήτημα που αντιμετωπίζει κάθε μικρή επιχείρηση. Θα θελήσετε να βεβαιωθείτε ότι απλώς εκπληρώνετε όλες τις ευθύνες σας απέναντι στον φοροεισπράκτορα—και επίσης εκμεταλλεύεστε κάθε ευκαιρία για να μειώσετε τους φόρους. Χρησιμοποιήστε αυτές τις φορολογικές συμβουλές για να βεβαιωθείτε ότι δεν αποδίδετε στον θείο Σαμ την τιμητική του.
Διαγραφή: Εκπτώσεις
Μπορείτε να αφαιρέσετε όλα τα «συνήθη και απαραίτητα» επιχειρηματικά έξοδα από τα έσοδα για να περιορίσετε το φορολογητέο εισόδημα (δείτε την υποενότητα «Φορολογικές εκπτώσεις» παρακάτω στο κεφάλαιο). Ορισμένες μειώσεις είναι προφανείς - δαπάνες σε τομείς όπως επαγγελματικά ταξίδια, εξοπλισμός, μισθοί ή ενοίκιο. Αλλά οι αρχές που διέπουν τις διαγραφές δεν είναι πάντα απλές. Μην παραβλέπετε τις επόμενες πιθανές αφαιρέσεις:
✔ Απώλειες επιχειρήσεων. Οι απώλειες επιχειρήσεων αφαιρούνται από το προσωπικό εισόδημα για μείωση των φόρων. Εάν οι ζημίες υπερβαίνουν το εισόδημα φέτος, θα χρησιμοποιήσετε έναν αριθμό από τις φετινές επιχειρηματικές ζημίες για να μειώσετε το φορολογητέο εισόδημα στα επόμενα χρόνια.
✔ Φόροι εργαζομένων. Εάν προσλάβετε υπαλλήλους, θα πρέπει να πληρώσετε —ή να παρακρατήσετε από τους μισθούς τους— ένα είδος φόρων:
Παρακράτηση. κοινωνική ασφάλιση (FICA), Medicare και ομοσπονδιακοί και κρατικοί φόροι εισοδήματος πρέπει να παρακρατούνται από την αμοιβή των εργαζομένων.
Αντιστοίχιση εργοδότη. θέλετε να αντιστοιχίσετε τους φόρους FICA και Medicare και να τους πληρώσετε μαζί με τους υπαλλήλους.
Φόρος ανεργίας. Ομοσπονδιακοί και κρατικοί φόροι ανεργίας.
Τριμηνιαία Εκτιμώμενοι Φόροι
Αυτός ο τομέας του φορολογικού κώδικα προσελκύει πολλούς επιχειρηματίες και είναι πολύ ενοχλητικός για τις οικιακές επιχειρήσεις. Η αποτυχία να παραμείνετε ενήμεροι με έναν εκτιμώμενο φορολογικό λογαριασμό μπορεί να δημιουργήσει προβλήματα εισοδήματος παρομοίως, λόγω της πιθανότητας τιμωρίας των κυρώσεων της Υπηρεσίας φορολογικού εισοδήματος (IRS). Το αντίδοτο είναι απλό—να γνωρίζετε τις ευθύνες σας:
✔ Ποιος πρέπει να πληρώσει; πιθανότατα θα πρέπει να πληρώνετε τριμηνιαίους εκτιμώμενους φόρους εάν αναμένετε ότι ένα πλήρες τιμολόγιο κατά τη διάρκεια ενός δεδομένου έτους θα υπερβαίνει τα 500 $.
✔ τι ποσοστό πρέπει να πληρώσετε; Μέχρι την αρχή του έτους, πρέπει να πληρώσετε είτε το 90 τοις εκατό του φόρου που οφείλετε για το έτος είτε το 100 τοις εκατό του ποσού του φόρου του περασμένου έτους (το ποσοστό είναι 110 τοις εκατό εάν το εισόδημά σας υπερβαίνει τα 150,000 $). Ένας λογιστής μπορεί να διευκολύνει τον υπολογισμό των πληρωμών σας. Διαφορετικά, θα μπορείτε να αφαιρείτε τα έξοδα από το εισόδημά σας κάθε τρίμηνο και να εφαρμόζετε έναν φορολογικό συντελεστή (και οποιονδήποτε φορολογικό συντελεστή αυτοαπασχόλησης) στο ποσό που προκύπτει (τα τριμηνιαία κέρδη σας).
Φόρος πωλήσεων
Πολλές υπηρεσίες βρίσκονται κάτω από τη φορολογητέα οθόνη ραντάρ, αλλά τα περισσότερα προϊόντα φορολογούνται (συνήθεις εξαιρέσεις είναι τα τρόφιμα και τα συνταγογραφούμενα φάρμακα). Ωστόσο, τα κράτη συνεχίζουν να προσθέτουν στη λίστα των φορολογητέων υπηρεσιών, επομένως, ανατρέξτε στο τμήμα φορολογίας ενός κράτους για να μάθετε εάν πρέπει να χρεώσετε ειδικό φόρο κατανάλωσης στις υπηρεσίες. Εάν πουλάτε ένα προϊόν ή μια υπηρεσία που υπόκειται σε ειδικό φόρο κατανάλωσης, θέλετε να εγγραφείτε στη φορολογική υπηρεσία του κράτους. Στη συνέχεια, θέλετε να παρακολουθείτε τις φορολογητέες και αφορολόγητες πωλήσεις και να συμπεριλάβετε αυτές τις πληροφορίες σε μια δήλωση φόρου επί των πωλήσεων.
Προθεσμίες
Ως μισθωτός εργαζόμενος, πρέπει να θυμάστε μόνο 1 ή δύο ημερομηνίες που σχετίζονται με τη φορολογία: 15 Απριλίου και ίσως 31 Δεκεμβρίου. Αλλά άλλες ημερομηνίες μπορεί να έχουν εξίσου ή περισσότερο σημασία όταν ασχολείστε με τη δική σας επιχείρηση:
✔ Ετήσιες αποδόσεις. Οι περισσότερες ετήσιες αποδόσεις οφείλονται στις 15 Απριλίου για μη ανώνυμες εταιρείες και εταιρείες S. Ωστόσο, η εταιρεία AC πρέπει να υποβάλει ετήσια εταιρική δήλωση εντός δυόμισι μηνών από το κλείσιμο του έτους της.
✔ Εκτιμώμενοι φόροι. Οι εκτιμώμενοι φόροι οφείλονται τέσσερις φορές το χρόνο: 15 Απριλίου, 15 Ιουνίου, 15 Σεπτεμβρίου και 15 Ιανουαρίου.
✔ Φόρος πωλήσεων. Οι φόροι επί των πωλήσεων οφείλονται ανά τρίμηνο ή μηνιαία, ανάλογα με τα ιδρύματα σε μια πολύ πολιτεία.
✔ Φόροι εργαζομένων. υπολογίζοντας στην κλίμακα μιας μισθοδοσίας, οι φόροι των εργαζομένων οφείλονται εβδομαδιαία, μηνιαία ή τριμηνιαία.
Φόροι και Ένταξη
Για ομοσπονδιακούς φορολογικούς σκοπούς, είναι συχνά καλύτερο για μια νεοσύστατη εταιρεία να είναι εταιρεία S αντί για καθημερινή εταιρεία. Αυτό μπορεί να συμβαίνει ενώ οι πρόσφατες αλλαγές στους φορολογικούς συντελεστές έχουν κάνει την επιλογή πιο περίπλοκη.
Ωστόσο, για να βεβαιωθείτε ότι μια εταιρεία S είναι η καλύτερη για εσάς, μιλήστε με έναν έμπειρο λογιστή ή φοροτεχνικό. Επίσης, μην ξεχνάτε ότι μια εταιρεία ευθύνης (LLC) είναι επίσης μια εξαιρετική πιο λογική επιλογή.
Το να ξεκινήσετε ως εταιρεία S αντί για καθημερινή εταιρεία μπορεί να είναι σοφό για 2 λόγους:
- Το εισόδημα από μια εταιρεία S φορολογείται μόνο σε 1 επίπεδο και όχι σε δύο - ένας συνολικός λογαριασμός πιθανότατα θα είναι μικρότερος.
- Εάν μια επιχείρηση λειτουργεί με ζημία το πρώτο έτος, θα μπορείτε να μεταφέρετε αυτή τη ζημία σε μια ιδιωτική φορολογική δήλωση, χρησιμοποιώντας την για να αντισταθμίσετε εισόδημα που απλά (και ένας σύζυγος, εάν είστε παντρεμένοι) μπορεί να έχετε από άλλους πηγές.
Η απόφασή σας να γίνετε εταιρεία S δεν είναι μόνιμη. Εάν αργότερα διαπιστώσετε ότι υπάρχουν φορολογικά πλεονεκτήματα για να είστε μια καθημερινή εταιρεία, μπορείτε εύκολα να αλλάξετε την κατάσταση μιας εταιρείας S.
Φόροι Υπαλλήλων
Μια επιχείρηση είναι υπόχρεη για την είσπραξη και την υποβολή ορισμένων φόρων για λογαριασμό εργαζομένων. Το επόμενο είναι μια περίληψη του τι πρέπει να προσπαθήσετε και να κάνετε για να παρακρατήσετε και να αντιστοιχίσετε φόρους στους μισθούς ενός υπαλλήλου:
✔ Λάβετε έναν αριθμό εργοδότη (EIN). Μια επιχείρηση πρέπει να αναφέρει φόρους απασχόλησης ή να δίνει φορολογικές δηλώσεις στους εργαζομένους.
χρειάζεστε ένα EIN για να προσπαθήσετε να το κάνετε αυτό. Λάβετε το έντυπο SS-4 (Αίτηση για Αριθμό Αναγνώρισης Εργοδότη) από το δίκτυο ή καλώντας το 1-800-Tax-Form (1-800-829-3676).
✔ Καταθέστε έγκαιρα τις παρακρατήσεις των εργαζομένων. Αντί να πληρώνετε απευθείας την ομοσπονδιακή κυβέρνηση, καταθέτετε σε ένα εξουσιοδοτημένο χρηματοπιστωτικό ίδρυμα, όπως μια τράπεζα διαφημιστικών πινακίδων (1) τον φόρο εισοδήματος που έχετε παρακρατήσει και (2) τόσο το τμήμα του εργοδότη όσο και το τμήμα των εργαζομένων των φόρων Κοινωνικής Ασφάλισης και Medicare.
✔ Έντυπο Έκδοσης 1099-Διάφορα σε ανεξάρτητους εργολάβους. Οι γιατροί, οι δικηγόροι, οι κτηνίατροι, οι εργολάβοι, οι άμεσοι πωλητές, οι ειδικευμένοι κτηματομεσίτες κ.λπ. που επιδιώκουν ένα ανεξάρτητο εμπόριο στο οποίο παρέχουν τις υπηρεσίες τους στο ευρύ κοινό συνήθως δεν είναι υπάλληλοι αλλά ανεξάρτητοι εργολάβοι. Ένας εργαζόμενος ορίζεται ως ανεξάρτητος εργολάβος εάν ελέγχει τι κάνει και τον τρόπο που εκτελείται η εργασία. Αυτό που έχει σημασία είναι ότι έχετε τη σωστή διαχείριση των μικρών γραμμάτων του τρόπου με τον οποίο εκτελούνται οι υπηρεσίες.
✔ Αποφύγετε τις ποινές πληρωμής. Για έναν εργοδότη, η πληρωμή και η αναφορά φόρων απασχόλησης θα μπορούσε να είναι μια «καταπιστευτική ευθύνη» και αυτή η ευθύνη λαμβάνεται πολύ σοβαρά από το Κογκρέσο, το IRS, και επομένως το σκέλος της κυβέρνησης. Η IRS μπορεί να επιβάλει πρόστιμα κατάθεσης που ξεκινούν από το 2 τοις εκατό της οφειλόμενης ποσότητας (για πληρωμές με καθυστέρηση μίας έως 5 ημερών) έως το δεκαπέντε τοις εκατό (για ποσά που δεν καταβλήθηκαν εντός 10 ημερών από τη λήψη της κύριας ειδοποίησης IRS).
Προετοιμασία για φορολογικό έλεγχο
Ο φορολογικός έλεγχος είναι μια εμπειρία που κάθε επιχειρηματίας ελπίζει να αποφύγει. Ωστόσο, εάν το IRS κάνει μια επίσκεψη σε μια επιχείρηση, η κατανόηση του τι μπορεί να ψάξει ένας ελεγκτής μπορεί να κάνει τη διαφορά μεταξύ μιας μικρής ταλαιπωρίας και μιας σημαντικής δυσκολίας. Κατά τη διάρκεια ενός πλήρους ελέγχου, ένας πράκτορας της IRS μπορεί να μελετήσει πολλά συγκεκριμένα στοιχεία σε ένα εξαιρετικά επίσημο έγγραφο και επιχειρηματικά αρχεία, όπως:
✔ Εισόδημα. Το IRS θα συγκρίνει τις τραπεζικές καταστάσεις και τις καταθέσεις με τα έσοδα που αναφέρατε. Θα εξετάζουν επίσης τιμολόγια, αρχεία πωλήσεων και αποδείξεις, μαζί με ένα βιβλίο λογαριασμού και άλλα επίσημα λογιστικά βιβλία. Εάν λάβατε δώρα σε μετρητά ή κληρονομιά, κρατήστε αρχεία για να τεκμηριώσετε το ποσοστό που λάβατε.
Χωρίς απόδειξη, το IRS μπορεί να τα ταξινομήσει ως εισόδημα και να τα φορολογήσει εγγενώς. πρόκειται επίσης να ταξινομήσουν οποιαδήποτε ανταλλαγή αγαθών ή υπηρεσιών αντί χρημάτων (όπως συναλλαγές ανταλλαγής) ως φορολογητέο εισόδημα.
✔ Έξοδα και κρατήσεις. Ένας ελεγκτής μπορεί να συγκρίνει τις ακυρωμένες επιταγές, τους λογαριασμούς με την ένδειξη «πληρωμένες», τις τραπεζικές κινήσεις, τις δηλώσεις Mastercard, τις αποδείξεις πληρωμής ή τα φιλανθρωπικά δώρα και άλλα επαγγελματικά αρχεία με τα έξοδα και τις κρατήσεις που αναφέρατε σε μια επιστροφή. θα δώσουν ιδιαίτερη προσοχή σε αναφερόμενα χρέη ή ζημίες επιχειρήσεων· φιλανθρωπικά δώρα? και έξοδα ταξιδιού, γεύματος και ψυχαγωγίας. Κρατήστε ένα αρχείο καταγραφής για να τεκμηριώσετε τα έξοδα ταξιδιού, γεύματος και ψυχαγωγίας και φροντίστε να αφαιρέσετε μόνο τα νόμιμα επαγγελματικά έξοδα.
✔ Δάνεια και τόκοι. Ένας ελεγκτής μπορεί να ελέγξει τα έγγραφα δανείων, τις καταθέσεις, τις τραπεζικές καταστάσεις, τις καταστάσεις Mastercard, τις αποδείξεις και τις ακυρωμένες επιταγές για να επαληθεύσει ότι απλώς χρησιμοποιήσατε δανεικά χρήματα μόνο για να κρύψετε τα επιχειρηματικά έξοδα. Αυτό μπορεί να είναι σημαντικό, επειδή επιτρέπεται να αφαιρέσετε τόκους για δάνεια που σχετίζονται με επιχειρήσεις.
✔ Ταξινομήσεις εργαζομένων. Η IRS θα ελέγξει τις ταξινομήσεις των εργαζομένων σε μια επιστροφή και θα ελέγξει αυτά τα δεδομένα σε σχέση με τις κάρτες ρολογιού, τις περιγραφές θέσεων εργασίας, τα προγράμματα παροχών, τα τιμολόγια, τις ακυρωμένες επιταγές, τις συμβάσεις και άλλα επαγγελματικά αρχεία. Οι ελεγκτές θα δώσουν ιδιαίτερη προσοχή στις ταξινομήσεις ανεξάρτητων εργολάβων, επειδή πολλές εταιρείες ταξινομούν ακατάλληλα τους τακτικούς υπαλλήλους ως εργολάβους.
✔ Κατάσταση μισθοδοσίας. Οι ελεγκτές θα εξετάσουν τις ακυρωμένες επιταγές, τις φορολογικές δηλώσεις, τις καταθέσεις, τα επαγγελματικά αρχεία και άλλες φόρμες για να ελέγξουν την πληρότητα, την ακρίβεια και την έγκαιρη κατάθεση. θα εξετάσουν επίσης τα αρχεία που τεκμηριώνουν την κατάσταση, ομοσπονδιακός, και παρακράτηση κοινωνικής ασφάλισης (FICA), φόροι Medicare, πίστωση προκαταβολής εισοδήματος, αποζημίωση ανεργίας και ασφάλιστρα αποζημίωσης εργαζομένων. Το IRS θα εξετάσει τους μισθούς και τα μπόνους που καταβάλλονται σε ιδιοκτήτες και στελέχη μιας επιχείρησης για να βεβαιωθεί ότι είναι νόμιμα και εντός των βιομηχανικών προτύπων.
✔ Άλλοι δίσκοι. Ένας ελεγκτής μπορεί ακόμη και να επιθεωρήσει αρχεία από φοροτεχνικό ή λογιστή, τράπεζα ή άλλο χρηματοπιστωτικό οργανισμό, προμηθευτές και πελάτες. Επιπλέον για την επιθεώρηση μιας επιχείρησης, ένας ελεγκτής μπορεί να επιθεωρήσει προσωπικά οικονομικά. Το IRS μπορεί να συγκρίνει τον τρέχοντα τρόπο ζωής με το εισόδημα που παρουσιάζεται σε μια επιστροφή για να καθορίσει εάν είναι συμβατοί. Ένας ελεγκτής μπορεί επίσης να μιλήσει με άλλους που είναι οικείοι με εσάς και την οικονομική σας κατάσταση.
Φορολογικές ελαφρύνσεις
Οι φόροι είναι ένα αναπόφευκτο —και επίπονο— μέρος της ζωής κάθε ιδιοκτήτη επιχείρησης. Ωστόσο, υπάρχουν τρόποι για να μειώσετε, αν όχι να εξαλείψετε, τη φορολογική επιβάρυνση μιας εταιρείας, εάν αναγνωρίσετε τον τρόπο χρήσης των φορολογικών εκπτώσεων των επιχειρηματικών δαπανών προς όφελος.
Οι περισσότεροι ιδιοκτήτες επιχειρήσεων γνωρίζουν ότι χρωστούν επιχειρηματικούς φόρους μόνο για τα καθαρά επιχειρηματικά τους κέρδη—δηλαδή, τα συνολικά κέρδη τους αφού αφαιρέσουν τις μειώσεις τους. Ως αποτέλεσμα, η γνώση ενός τρόπου για να εκμεταλλευτείτε πλήρως μια εκπτώσιμη εκταμίευση μπορεί να μειώσει δραματικά τα φορολογητέα κέρδη.
Μπορείτε να αφαιρέσετε νόμιμα μια ποικιλία δαπανών που συνήθως σχετίζονται με ένα εμπόριο ή μια επιχείρηση. Οι κοινές εκπτώσεις περιλαμβάνουν:
✔ Μισθοί εργαζομένων και τα περισσότερα επιδόματα εργαζομένων.
✔ Πληρωμές ενοικίων ή μισθωμάτων.
✔ Τόκοι επιχειρηματικών δανείων.
✔ Φόροι ακίνητης περιουσίας σε ακίνητα επιχειρήσεων.
✔ Κρατικοί, τοπικοί και ξένοι φόροι εισοδήματος που καταλογίζονται σε μια επιχείρηση.
✔ Ασφάλιση επιχειρήσεων.
✔ Κόστος διαφήμισης και προώθησης.
✔ Εκπαίδευση και κατάρτιση εργαζομένων.
✔ Εκπαίδευση για τη διατήρηση ή τη βελτίωση των απαιτούμενων επιχειρηματικών δεξιοτήτων.
✔ Νομικές και επαγγελματικές αμοιβές.
✔ βοηθητικά προγράμματα.
✔ Κόστος τηλεφώνου.
✔ Επισκευές γραφείων.
Εάν έχετε μια οικιακή επιχείρηση ή ένα επαγγελματικό γραφείο, μπορείτε επίσης να αφαιρέσετε λίγο από τους φόρους γης κατοικιών, τις υπηρεσίες κοινής ωφέλειας και τα έξοδα τηλεφώνου, εφόσον θα μπορείτε να αποδείξετε τη νομιμότητα της εγχώριας επιχείρησης.
Τέλος, να διατηρείτε πάντα πλήρη και ακριβή επαγγελματικά αρχεία για να τεκμηριώνετε τις καταθέσεις, τα έσοδα, τα έξοδα και τις κρατήσεις. Εάν η Υπηρεσία Εσωτερικών Εσόδων ελέγχει μια επιχείρηση, θα πρέπει να σας ζητήσει να αποδείξετε ότι κάθε καταχώριση σε ένα νομικό έγγραφο είναι σωστή.
Οι φορολογικοί νόμοι αλλάζουν κάθε χρόνο και ότι μπορεί να είναι πολύ περίπλοκοι. Πάντα να συμβουλεύεστε έναν λογιστή ή φορολογικό δικηγόρο για βοήθεια, στρατηγικές και συστάσεις για μια προσωπική κατάσταση.
