Основы налогообложения малого бизнеса
Наряду с прибылью, налоги также являются важнейшей проблемой, с которой сталкивается каждый малый бизнес. Вам нужно убедиться, что вы просто выполняете все свои обязанности перед сборщиком налогов, а также используете любую возможность снизить налоги. Используйте эти налоговые советы, чтобы убедиться, что вы не отдаете должное дяде Сэму.
Списание: вычеты
Вы можете вычесть все «обычные и необходимые» деловые расходы из доходов, чтобы уменьшить налогооблагаемый доход (см. подраздел «Налоговые вычеты» далее в этой главе). Некоторые вычеты очевидны — расходы в таких областях, как командировки, оборудование, заработная плата или аренда. Но принципы, регулирующие списание, не всегда просты. Не упускайте из виду последующие потенциальные вычеты:
✔ Потери бизнеса. Коммерческие убытки вычитаются из личного дохода, чтобы сократить налоги. Если убытки превышают доход в этом году, вы будете использовать количество коммерческих убытков за этот год, чтобы уменьшить налогооблагаемый доход в последующие годы.
✔ Налоги с сотрудников. Если вы нанимаете сотрудников, вы должны платить или удерживать из их зарплаты налоги:
Удержание. социальное страхование (FICA), Medicare, а также федеральный подоходный налог и налог штата должны удерживаться из заработной платы сотрудников.
Соответствие работодателя. вы хотите сопоставить налоги FICA и Medicare и платить их вместе с работниками.
Налог на безработицу. Федеральные и государственные налоги на безработицу.
Квартальные расчетные налоги
Эта часть налогового кодекса сбивает с толку многих предпринимателей и очень раздражает домашний бизнес. Несоблюдение расчетного налогового счета может также создать проблемы с доходом из-за возможности наложения штрафов Службой налоговых доходов (IRS). Противоядие простое — знайте свои обязанности:
✔ Кто должен платить? вам, скорее всего, придется платить расчетные налоги ежеквартально, если вы ожидаете, что полный счет в течение данного года превысит 500 долларов США.
✔ какую долю вы должны платить? К началу года вы должны заплатить либо 90 процентов налога, который вы должны заплатить за год, либо 100 процентов суммы налога за прошлый год (цифра составляет 110 процентов, если ваш доход превышает 150,000 XNUMX долларов США). Бухгалтер может помочь вам рассчитать платежи. В противном случае вы сможете вычитать расходы из своего дохода каждый квартал и применять ставку налогообложения (и любую ставку налога на самозанятость) к полученной цифре (вашей квартальной прибыли).
Налоги с продаж
Многие услуги облагаются налогом, но большинство продуктов облагаются налогом (типичными исключениями являются продукты питания и лекарства, отпускаемые по рецепту). Однако штаты продолжают добавлять в список налогооблагаемых услуг, поэтому обратитесь в налоговый департамент штата, чтобы узнать, должны ли вы взимать акцизный налог с услуг. Если вы продаете товар или услугу, облагаемую акцизным налогом, вам необходимо зарегистрироваться в налоговом управлении штата. Затем вы хотите отслеживать налогооблагаемые и необлагаемые налогом продажи и включать эту информацию в налоговую декларацию.
Сроки
Как наемный работник, вы должны помнить только одну или две даты, связанные с налогами: 1 апреля и, возможно, 15 декабря. Но другие даты могут иметь такое же или большее значение, если вы занимаетесь собственным бизнесом:
✔ Годовые доходы. Большинство годовых отчетов должно быть представлено 15 апреля для некорпоративных компаний и корпораций типа S. Корпорация AC, тем не менее, должна подать годовой корпоративный отчет в течение двух с половиной месяцев после закрытия года.
✔ Расчетные налоги. Предполагаемые налоги должны быть уплачены четыре раза в год: 15 апреля, 15 июня, 15 сентября и 15 января.
✔ Налоги с продаж. Налоги с продаж уплачиваются ежеквартально или ежемесячно, в зависимости от фонда в самом штате.
✔ Налоги с сотрудников. в зависимости от размера заработной платы налоги с работников уплачиваются еженедельно, ежемесячно или ежеквартально.
Налоги и регистрация
Для целей федерального налогообложения начинающей компании часто лучше быть корпорацией типа S, а не корпорацией, работающей ежедневно. это может быть так, хотя недавние изменения в налоговых ставках сделали выбор более сложным.
Тем не менее, чтобы убедиться, что корпорация S лучше всего подходит для вас, поговорите со знающим бухгалтером или налоговым консультантом. Также имейте в виду, что общество с ответственностью (ООО) также является более разумным выбором.
Начинать как S-корпорацию вместо ежедневной корпорации может быть разумно по двум причинам:
- Доход от корпорации S облагается налогом только на 1 уровне, а не на двух — общий счет, вероятно, будет меньше.
- Если бизнес работает с убытком в первый год, вы сможете отразить этот убыток в частной налоговой декларации, используя ее для компенсации дохода, который вы просто (и супруг, если вы состоите в браке) можете получить от других лиц. источники.
Ваше решение стать S-корпорацией не является постоянным. Если позже вы обнаружите, что у обычной корпорации есть налоговые преимущества, вы можете легко изменить статус корпорации S.
Налоги с сотрудников
Предприятие несет ответственность за сбор и уплату некоторых налогов от имени сотрудников. ниже приводится краткое изложение того, что вы должны попытаться сделать, чтобы удержать и сопоставить налоги с зарплаты сотрудника:
✔ Получить номер работодателя (EIN). Предприятие должно сообщать о налогах на заработную плату или предоставлять налоговые декларации работникам;
вам нужен EIN, чтобы попытаться это сделать. Получите форму SS-4 (Заявление на идентификационный номер работодателя) в сети или по телефону 1-800-Tax-Form (1-800-829-3676).
✔ Своевременно перечисляйте удержания сотрудников. вместо того, чтобы платить федеральному правительству напрямую, вы вносите в лицензированное финансовое учреждение, такое как рекламный щит, (1) удержанный подоходный налог и (2) как часть работодателя, так и часть налогов социального обеспечения и Medicare для сотрудников.
✔ Выдача формы 1099-Разное независимым подрядчикам. Врачи, юристы, ветеринары, подрядчики, прямые продавцы, квалифицированные агенты по недвижимости и т. д., которые занимаются независимой торговлей, в которой они предоставляют свои услуги широкой публике, обычно не являются наемными работниками, а являются независимыми подрядчиками. Работник определяется как независимый подрядчик, если он контролирует то, что он делает, и то, как выполняется работа. Важно то, что у вас есть право управлять мелким шрифтом того, как выполняются услуги.
✔ Избегайте штрафов за оплату. Для работодателя уплата и отчетность по налогам на трудоустройство может быть «фидуциарной обязанностью», и эта ответственность очень серьезно воспринимается Конгрессом, IRS и, следовательно, частью правительства. Налоговое управление США может налагать штрафы за депозиты, начиная с 2 процентов от причитающейся суммы (для платежей, просроченных на один-пять дней) до пятнадцати процентов (для сумм, не выплаченных в течение 5 дней после получения основного уведомления Налогового управления США).
Подготовка к налоговой проверке
Налоговая проверка — это опыт, которого каждый бизнесмен надеется избежать. Однако, если IRS нанесет визит компании, понимание того, что аудитор может искать, может сделать разницу между незначительным неудобством и значительными трудностями. Во время полноценного аудита агент IRS может изучить несколько конкретных пунктов в исключительно официальном документе и деловых записях, в том числе:
✔ Доход. IRS сравнит банковские выписки и депозиты с заявленным вами доходом. они также будут просматривать счета-фактуры, отчеты о продажах и квитанции, а также бухгалтерскую книгу и другие официальные бухгалтерские записи. Если вы получили в подарок денежные средства или наследство, ведите записи, чтобы задокументировать, какую долю вы получили.
Без доказательств IRS может классифицировать их как доход и облагать налогом по сути. они также собираются классифицировать любой обмен товарами или услугами вместо денег (например, бартерные сделки) как налогооблагаемый доход.
✔ Расходы и отчисления. Аудитор может сравнить аннулированные чеки, счета с пометкой «оплачено», банковские выписки, выписки по картам MasterCard, квитанции об оплате или благотворительных подарках и другие деловые записи с расходами и вычетами, которые вы указали в декларации. они будут уделять особое внимание заявленным долгам или деловым потерям; благотворительные подарки; а также расходы на проезд, питание и развлечения. Ведите журнал, подтверждающий расходы на поездки, питание и развлечения, и позаботьтесь о том, чтобы вычесть только законные деловые расходы.
✔ Кредиты и проценты. Аудитор может проверить кредитные документы, депозиты, банковские выписки, выписки по картам MasterCard, квитанции и аннулированные чеки, чтобы убедиться, что вы просто использовали заемные деньги только для сокрытия деловых расходов. это может быть важно, потому что вам разрешено вычитать проценты по кредитам, связанным с бизнесом.
✔ Классификации сотрудников. Налоговое управление рассмотрит классификации сотрудников в декларации и сверит эти данные с карточками учета рабочего времени, должностными инструкциями, планами выплат, счетами-фактурами, аннулированными чеками, контрактами и другими деловыми записями. Аудиторы будут уделять особое внимание классификации независимых подрядчиков, потому что многие фирмы неправильно классифицируют штатных сотрудников как подрядчиков.
✔ Платежная ведомость. Аудиторы будут проверять аннулированные чеки, налоговые декларации, депозиты, деловые записи и другие формы, чтобы проверить полноту, точность и своевременность подачи. они также просматривают записи, документирующие состояние, федеральный, и удержание социального обеспечения (FICA), налоги Medicare, кредит на авансовый доход, пособие по безработице и страховые взносы на компенсацию работникам. IRS проверит заработную плату и бонусы, выплачиваемые владельцам и должностным лицам бизнеса, чтобы убедиться, что они законны и соответствуют отраслевым стандартам.
✔ Другие записи. Аудитор может даже проверить отчеты налоговой службы или бухгалтера, банка или другой финансовой организации, поставщиков и клиентов. В дополнение к проверке бизнеса аудитор может проверять личные финансы. IRS может сравнить текущий образ жизни с доходом, представленным в декларации, чтобы определить, совместимы ли они. Одитор также может поговорить с другими людьми, которые близки вам и вашему финансовому положению.
Налоговые вычеты
Налоги — неизбежная и болезненная часть жизни каждого владельца бизнеса. Но есть способы сократить, если не устранить, налоговое бремя компании, если вы знаете, как выгодно использовать налоговые вычеты на бизнес-расходы.
Большинство владельцев бизнеса знают, что они должны платить налоги только с чистой прибыли бизнеса, то есть с их общей прибыли после вычета вычетов. В результате, знание способа в полной мере воспользоваться вычитаемыми выплатами может значительно снизить налогооблагаемую прибыль.
Вы можете на законных основаниях вычесть различные расходы, обычно связанные с торговлей или бизнесом. К общим вычетам относятся:
✔ Заработная плата сотрудников и большинство льгот для сотрудников.
✔ Арендная плата или лизинговые платежи.
✔ Проценты по бизнес-кредитам.
✔ налоги на имущество бизнеса.
✔ Государственные, местные и иностранные подоходные налоги, взимаемые с бизнеса.
✔ Страхование бизнеса.
✔ Расходы на рекламу и продвижение.
✔Обучение и обучение сотрудников.
✔ Обучение для поддержания или улучшения необходимых деловых навыков.
✔ Юридические и профессиональные услуги.
✔ Утилиты.
✔ Стоимость телефона.
✔ Офисный ремонт.
Если у вас есть домашний бизнес или бизнес-офис, вы также можете вычесть небольшой налог на землю, коммунальные услуги и телефонные расходы, если вы сможете доказать законность домашнего бизнеса.
Наконец, всегда ведите полные и точные деловые записи для документирования депозитов, доходов, расходов и отчислений. Если Служба внутренних доходов проводит аудит предприятия, она должна потребовать от вас подтверждения правильности каждой записи в юридическом документе.
Налоговые законы меняются ежегодно, и они могут быть очень сложными. Всегда консультируйтесь с бухгалтером или налоговым юристом для помощи, стратегий и рекомендаций для личной ситуации.
