Wir haben gesehen, dass die Gewinn- und Verlustrechnung die Einnahmen und Ausgaben detailliert darstellt und dass die Bilanz auch die Vermögenswerte und Verbindlichkeiten hervorhebt .
Das finanzielle Bild ist jedoch noch nicht vollständig, da wir die Cashflows und die Auswirkungen der verschiedenen Geschäftsvorgänge auf den Cashflow noch nicht berücksichtigt haben. Wir möchten Fragen beantworten können wie: Wie hat das Unternehmen seine Kosten (Ausgaben für Anlagevermögen) finanziert? In welchem Umfang war es auf Bankkredite und weitere Einlagen der Aktionäre angewiesen ? Eine Gewinn- und Verlustrechnung (GuV) beleuchtet diese Aspekte, indem sie Informationen aus der Buchhaltung und der Gewinn- und Verlustrechnung übersichtlich darstellt.
Ziel ist es, zu verdeutlichen, wie sich Bargeld, Bankguthaben und Kredite während eines ausgewählten Zeitraums verändert haben und die Gründe dafür zu verstehen.
Um die Geschäftstätigkeit eines Unternehmens vollständig zu beschreiben, sind drei Jahresabschlüsse erforderlich: die Gewinn- und Verlustrechnung, die Gewinn- und Verlustrechnung und damit das Protokoll.
Die Gewinn- und Verlustrechnung beantwortet die Frage „Ist das Unternehmen profitabel?“
Die Gewinn- und Verlustrechnung beantwortet die Frage : „In welchem Umfang hat das Unternehmen Cashflow generiert?“ Die Buchhaltung beantwortet die Frage: „Ist das Unternehmen solide finanziert?“
Gewinn erzielen und Cashflow generieren sind nicht dasselbe – das liegt an den zeitlichen Unterschieden zwischen Umsatzrealisierung und Zahlungseingang sowie Kostenentstehung und Zahlungsausgang. Auch die Gewinnberechnung ist aus nachvollziehbaren Gründen nicht ganz einfach, da Schätzungen, insbesondere der Kosten, erforderlich sind. Gewinn ist daher subjektiv, während Cashflow eine Tatsache ist. Entweder man hat ihn, oder man hat ihn nicht!
