لقد رأينا أن حساب الربح والخسارة قلق مع الإيرادات والتكاليف وكذلك سجل ويبرز الأصول والمسؤوليات.
ومع ذلك، فإن الصورة المالية لم يكتمل تمامًا نظرًا لأننا لم نلفت الانتباه بعد إلى التدفقات النقدية أو الآثار النقدية للمعاملات المتنوعة التي توزعها الشركة. نود أن نكون مستعدين للإجابة على أسئلة مثل ، كيف مولت الشركة تكلفتها (الإنفاق على الأصول الثابتة) وإلى أي مدى كان عليها الاعتماد على البنك القروض ومساهمات أخرى من المساهمين؟ يركز بيان الدخل على هذه الأمور من خلال تقديم معلومات من كل من السجل وكذلك الربح و حساب الخسارة بطريقة مختلفة.
الهدف توضيح كيفية تغير النقد والأرصدة المصرفية والقروض خلال فترة محددة وفهم تفسيرات السبب.
هناك حاجة لثلاث بيانات مالية لوصف الأنشطة التجارية للشركة بشكل كامل: حساب الأرباح والخسائر ، وبيان الدخل ، وبالتالي السجل.
يجيب حساب الربح والخسارة على السؤال "هل الأعمال مربحة؟"
بيان الدخل يجيب سؤال "إلى أي مدى أنتج العمل نقودًا؟" يجيب السجل على السؤال "هل الأعمال ممولة بشكل سليم؟"
جني الأرباح وتوليد النقود ليست كذلك مرادف يمكن ضبط فروق التوقيت بين الاعتراف بالإيرادات وتلقي النقد وتكبد التكاليف والدفع النقدي. أيضًا ، ولأسباب وجيهة تمامًا ، فإن حساب الربح ليس واضحًا تمامًا لأن التقديرات ، خاصةً التكاليف ، يجب أن تتم. وبالتالي ، فإن الربح هو مسألة رأي ، في حين أن النقد يمكن أن يكون مسألة حقيقة. إما أن يكون لديك وإلا فإنك لا!
